Внесудебные списания
Налоговая служба получила право списывать налоговые долги с банковских карт без судебного решения. Уведомление об этом придет в личный кабинет на портале «Госуслуг», и через месяц начнется списание. По данным республиканского управления ФНС, общая задолженность по налогам в Татарстане на 1 сентября 2025 года составляет 11,6 миллиарда рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2024-го задолженность выросла на 3%, или почти на 300 миллионов.
Юрист Расул Багаутдинов объясняет, что после истечения срока уплаты налога ФНС направляет требование об оплате. Если долг не погашен, принимается решение о взыскании задолженности.
- Решение о списании направляется в личный кабинет налогоплательщика. Это может быть сделано через сайт ФНС или портал «Госуслуги», если налогоплательщик дал на это согласие. С момента получения уведомления у него есть 30 дней, чтобы добровольно погасить долг или оспорить его. По истечении этого срока ФНС имеет право направить в банк поручение на списание средств со счетов, карт и электронных кошельков налогоплательщика без судебного приказа, - отметил Багаутдинов.
При этом, по словам эксперта, если на счетах недостаточно средств, ФНС может изъять наличные деньги или имущество, кроме предметов первой необходимости, которые защищены законом.
Ранее для взыскания налоговых долгов с физических лиц (не являющихся индивидуальными предпринимателями) необходимо было обращаться в суд за судебным приказом. Для юридических лиц и ИП уже действовал внесудебный порядок взыскания. Однако идею о введении внесудебного взыскания для «физиков» Верховный суд предложил позднее. В обосновании указывалось, что такая норма поможет упростить процедуру, чтобы снизить нагрузку на судебную систему. В ноябре 2024 года законопроект был представлен в Госдуму, и в июле 2025 года он был подписан президентом страны.
Юрист отмечает, что закон был принят для снижения нагрузки на суды, ускорения взыскания долгов и увеличения собираемости налогов. Но такие списания все-таки можно будет оспорить в суде.
- По прогнозам Минфина, переход на внесудебное взыскание долгов граждан принесет бюджету дополнительные доходы в размере 22,5 миллиарда рублей. Цифровые каналы, такие как «Госуслуги» и личный кабинет ФНС, упрощают взаимодействие с банками, что облегчает работу налоговых органов. Важно помнить, что налогоплательщик, не согласный с суммой долга, может оспорить решение ФНС в суде, - уточнил Багаутдинов.
Борьба с ошибками
Не все эксперты верят в эффективность такого подхода ФНС. Например, по мнению экспертов из телеграм-канала «Осторожно, экономика!», минимальная сумма задолженности для списания не установлена. Это позволяет ФНС подождать 30 дней для подачи возражения на факт или сумму долга, а затем списать деньги с любого банковского счёта. Эксперты считают, что это не увеличивает нагрузку на инспекторов и судей. Однако на практике, когда с 1 ноября суд перестал быть обязательным участником взаимодействия налоговой службы и граждан при возникновении требований, ФНС получила больше уверенности в своих решениях. Но эти решения могут быть ошибочными, избыточными или даже двойными, так как человеческий фактор в налоговой сфере всё ещё играет значительную роль.
- Здесь эта вероятность резко возрастает, ставя любого в ещё более уязвимую позицию перед налоговым инспектором, которого суд в большинстве случаев и так поддержит. По сути, суд как ранее базовый гарант справедливых, разумных и безошибочных требований налоговой к человеку из цепочки общения с государством устраняется как неудобный самому государству, желающему получить в бюджет как можно скорее. А для того, чтобы снизить у граждан охоту идти судиться с налоговой, летом и подняли загодя многие судебные пошлины, сделав ещё и статус адвоката обязательным для участия в заседаниях - рост стоимости доступа к правосудию делает его дороже, чем любую, даже потенциально ошибочную, стоимость требований ФНС, - считают эксперты.
По словам собеседников издания, нововведение преподносят как удобство: задолженность можно будет списать без судебных заседаний, что освободит граждан от необходимости разбираться в вопросе - особенно если человек согласен с фактом и суммой долга. Эксперты напоминают: любые изменения в налоговой сфере власти прежде всего направляют на пополнение бюджета. Благодаря этому ускоряются поступления от ФНС, так как исчезает необходимость в рассмотрении исков и вынесении решений.
Юрист Багаутдинов согласен с этим мнением. Он убежден, что основная проблема заключается в автоматизме и быстроте налоговых списаний. Это может привести к серьезным финансовым и правовым последствиям для налогоплательщиков.
- Списание по новой норме ФНС происходит без предварительного судебного разбирательства, что лишает налогоплательщика права представить свои доводы до того, как средства будут списаны. Защищаться приходится уже после того, как деньги списаны, оспаривая решение налоговой службы. Блокировка или приостановление операций по счетам может наступить, если на счетах недостаточно средств. Налоговый орган может принять решение приостановить операции по счетам (блокировать счет). Это может полностью остановить финансово-хозяйственную деятельность компании или индивидуального предпринимателя, включая выплату зарплаты и расчеты с контрагентами, - добавил юрист.
Юрист отмечает, что несмотря на стремление системы к точности, всегда существует риск технических или человеческих ошибок в расчетах. Если деньги списаны по ошибке, процесс их возврата может быть длительным и трудоемким. Внесудебное списание - это эффективный и быстрый инструмент государства для взыскания долгов. Он требует от налогоплательщиков быть внимательными к своим налоговым обязательствам и оперативно реагировать на требования ФНС. В то же время это также налагает на налоговые органы ответственность за правильное фиксирование и обработку долгов.
Доктор экономических наук, профессор КФУ Игорь Кох же полагает, что данное нововведение необходимо. Много мелких налоговых недоимок, в том числе неумышленных, создают лишнюю нагрузку на налоговую службу, суды и судебных приставов. Сегодня удобнее, когда долг списывается автоматически без судебного разбирательства.