Новый закон о «бумажном НДС» обескровил татарстанский «обнал»
В России вступила в силу норма, подразумевающая уголовную ответственность для фирм-однодневок, «закрепляющих» фиктивные сделки уплатой НДС. Разбираемся, как инициатива отразится на татарстанском рынке «обнала» и налоговых «схематозах».
«Обнал», или услуга по незаконному обналичиванию денег, числящихся на банковском счету юрлица, сегодня переживает стагнацию или даже упадок, считают эксперты «Вечерней Казани». Одна из причин тому – новый закон, подразумевающий уголовную ответственность для фирм-однодневок, «закрепляющих» фиктивные сделки уплатой НДС.
Такой налог называют «бумажным» потому, что на деле сделка существует лишь на бумаге и реальной покупки услуги или товара между компаниями не совершается. Недобросовестные организации прибегают к этой практике, чтобы, во-первых, уйти от налогов, номинально увеличив «входящий НДС», и, во-вторых, чтобы придать фиктивной сделке реальный вид – если налог уплачен, то и вопросов у ФНС меньше, а значит, цепочка фиктивных сделок для «обнала» вызовет меньше подозрений.
Что по новому закону грозит фирмам-однодневкам за «бумажный НДС»?
Ответственность за предоставление в ФНС ложных счетов-фактур и налоговых деклараций наступает по статье 173.3 УК РФ. Максимальное наказание: семь лет лишения свободы и штраф в 800 тысяч рублей. Впрочем, отделаться также можно и принудительными работами – все зависит от размера «извлеченного дохода».
Эксперты «Вечерней Казани» уверяют, что уголовная ответственность по новому закону повысила стоимость обнальных «услуг», что в конечном итоге отразится на пополнении казны, поскольку стоимость «обнала» (на сегодня это 14—20% от оборота) вполне сравнима и с уплатой налогов.
– Наш премьер-министр Мишустин — мощный экономист, и его основной вектор политики – это «налоги должны быть уплачены все». Всегда так было, что при тяжелой ситуации в государстве во главу угла ставят «правильного» казначея, – комментирует ситуацию казанский адвокат Николай Иванов.
Юрист отметил, что «обнал» в своем классическом проявлении сегодня является довольно рискованной процедурой, поскольку налоговая в один клик может получить доступ к финансовым документам организаций и моментально отследить «обрыв НДС» у недобросовестного юрлица. Также заблокировать подозрительную операцию по счету могут и банки – для этого у них есть все полномочия. Об этом говорит и статистика: в 2024 году прокуратура Татарстана зафиксировала на 10% меньше преступлений экономической направленности.
Впрочем, все эти мытарства «обнал» не искоренили. Источники «Вечерней Казани», близкие к силовикам, утверждают, что преступные схемы подорожают, их станет сложнее проворачивать, однако актуальность «услуги» не пропадет, хотя бы из-за необходимости организаций «высвобождения» денег для взяток.
Цели «обнала»
Юрлицо не имеет права обналичивать денежные средства, поскольку таким образом государство не сможет контролировать целевое расходование средств. Однако наличка позволяет организации, к примеру, сэкономить на закупках материала или зарплатах, выдаваемых «в конверте» – так работодатель не будет делать отчислений в пенсионный фонд и налоговую. Кроме того, расчет за наличные – это еще и оперативность, поскольку расчет по безналу между юрлицами проверяют банки и налоговая.
Однако свою популярность «обнал» в классическом виде получил благодаря госконтрактам и откатам, считает один из источников «Вечерней Казани», близкий к правоохранительной системе региона. Наличка в этом случае нужна была организации, чтобы прежде всего «отблагодарить» человека, пролоббировавшего интересы юрлица и «выбившего» госконтракт.
В этом свете рынок обнальных «услуг» может являться еще и отражением экономической активности региона, утверждают собеседники нашего издания. По данным источников «Вечерней Казани», Татарстан традиционно является одним из регионов-лидеров по количеству обнальных преступлений.
Схемы «обнала»
Наиболее популярной схемой обналичивания денежных средств является перевод со счета ООО на ИП – предприниматель оказывает обществу фиктивную услугу, за что получает деньги на свой счет, а после их обналичивает. Популярность этой схемы кроется в том, что через ИП можно беспрепятственно снять деньги со счета, при этом внимание ФНС к индивидуальному предпринимателю не такое пристальное, как к юрлицу. Главное — помнить о налогах.
Впрочем, если налоговая все же заподозрила подозрительную финансовую активность организации, то подробнейшим образом проверяются все ее контрагенты. Так ИП попадает под прицел силовиков, уверяют наши собеседники.
Чаще всего под «обнальными» услугами проходят грузоперевозки или аренда техники – их оказание доказать крайне сложно. При этом ИП, который эти услуги оказывает, может просто не иметь техники на балансе.
Стоит отметить, что цепочка «обнальных» организаций может состоять из юрлиц, которые все же осуществляют реальную хозяйственную деятельность. И число этих промежуточных звеньев-компаний может значительно превышать продолжительность связки «ООО — ИП — обнал».
Судебная практика
Еще одним популярным способом «обнала» является схема, кончающаяся «карточками», то есть физическими лицами, которые сами, через банкомат обналичивают средства организации, переведенные на их счет.
К этой схеме прибегал, например, «король челнинского обнала» Денис Окунь. В 2020 году за обналичивание порядка 4,4 миллиарда рублей мужчину осудили на 8 лет строгого режима. По данным силовиков, с этого оборота мужчина заработал около 232 миллионов. В его преступной «ячейке» находилось 71 юрлицо и тысячи «физиков», то есть случайных владельцев банковских карт, по которым как раз обналичивались деньги.
Окуня признали виновным по статьям о создании ОПС и незаконной банковской деятельности – это стало первым «обнальным» делом, к которому применили статью об организации преступного сообщества. В апелляции приговор все же устоял, однако всего через три года мужчина оказался на свободе. Дело его «организации» стало прецедентом применения 210-й статьи УК РФ о создании организованного преступного сообщества именно по «обналу».
– По 210-й статье должен быть более широкий подход. Наверняка банковские работники знали о подозрительной активности юрлиц, которые существуют всего несколько месяцев. Эти работники были «подкормлены», но они же не привлекались к ответственности, – рассказал «Вечерней Казани» Дмитрий Усков, один из адвокатов, участвовавших в деле Окуня.
Защитник также отметил, что по еще одному обнальному делу того времени 210-я статья все же «не прошла». Речь идет о приговоре Сергею Юхневичу, который, по версии следствия, в составе организованной преступной группы обналичил более шести миллиардов рублей – и заработал на обороте более 100 миллионов. Мужчину приговорили к пяти годам колонии.
Что же касается современной судебной практики, то в Приволжском райсуде Казани сегодня рассматривается дело об обналичивании 463 миллионов рублей. Сумма, по данным наших собеседников, для «обнала» небольшая. Заработок 12 подсудимых от такого оборота составил около 54 миллионов рублей.
Подписывайтесь на нас в Дзен!
Средняя зарплата в Татарстане достигла 90 000 рублей, безработица — всего 1,7%, но заболеваемость всеми болезнями на 3% выше общероссийской. Причём хорошим здоровьем похвастаться не могут даже дети.
Едва утихли возмущения из-за повышения тарифов на ЖКУ, как жители получили счета за февраль с удивительно высокими суммами, что в очередной раз заставило людей задуматься о правильности начисления платы за коммунальные услуги.
Партнер Ростеха запустил в республике видеоаналитику с искусственным интеллектом для поиска людей и нарушителей закона. Инструмент мощный, но опасный, считает один из наших экспертов. Рассказываем, как - и правда ли - работает система.
Школьникам устроили открытый диалог с мэром Казани. Он много говорил о роли жены и детей, и отмечал, что «под каблуком тепло и комфортно». Обсудили все: от цен на жилье в городе до ограничения интернета.
В Татарстане, как и по всей России, выросла доля просроченных платежей: заемщики перестали справляться с кредитами, набранными в 2023—2024 годах. В будущем просрочка и количество банкротов будет расти — к тому ведет стагнация роста доходов.
